財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人就個稅改革澄清五大疑問核心提示

　　提請全國人大常委會審議的個人所得稅法修正案(草案)，對現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)作了修改，并將于9月下旬舉行專題立法聽證會。為什么把費用扣除標(biāo)準(zhǔn)確定在1500元?為什么要全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)?為什么低收入者也應(yīng)納稅 ?住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金等是否繳稅？……財政部和國家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人對此進(jìn)行了詳細(xì)解讀。

　　針對個稅改革的種種疑問，記者近日采訪了財政部稅政司和國家稅務(wù)總局所得稅司的負(fù)責(zé)人。

　　問題一：為什么要進(jìn)行費用扣除

　　答：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項應(yīng)納稅所得，而應(yīng)納稅所得并不是指個人取得的全部收入，原則上應(yīng)當(dāng)是對凈所得征稅。個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定，首先必須保證居民的基本生活不受影響，即將居民基本生活費用在稅前扣除，以保證勞動力的再生產(chǎn)。對個人取得的工薪收入進(jìn)行費用扣除后征稅是各國的通常做法。

　　但“費用扣除額”與“起征點”不是一回事。起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。當(dāng)課稅對象數(shù)額低于起征點時，無須納稅；當(dāng)課稅對象數(shù)額高于起征點時，就要對課稅對象全額征稅。費用扣除額是對個人收入征稅時允許扣除的費用限額。當(dāng)個人收入低于費用扣除額時，無須納稅；當(dāng)個人收入高于費用扣除額時，則對減去費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的個人收入征稅。

　　問題二：1500元的依據(jù)是什么

　　答：在研究確定這一費用扣除標(biāo)準(zhǔn)時，主要遵循了以下原則：

　　一是以全國平均的居民收支水平為基礎(chǔ)，適當(dāng)兼顧東部地區(qū)生活費用水平較高的現(xiàn)實情況。因為個人所得稅是對國民普遍征收的一種稅，不是專門對高收入者征收的，在基本費用扣除標(biāo)準(zhǔn)問題上應(yīng)當(dāng)一致。

　　二是政策落腳點應(yīng)當(dāng)主要放在城鎮(zhèn)人口。因為目前實際存在的城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，決定了占我國人口總數(shù)三分之二以上的農(nóng)村居民基本達(dá)不到個人所得稅征稅標(biāo)準(zhǔn)。所以，在確定個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)時，需要以城鎮(zhèn)居民收支水平作為測算基礎(chǔ)。

　　三是費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的確定應(yīng)當(dāng)與城鎮(zhèn)居民住房、教育、醫(yī)療等改革結(jié)合考慮。

　　問題三：為什么要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

　　答：首先，從個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配差距的目標(biāo)出發(fā)，扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)全國統(tǒng)一。如果富裕地區(qū)扣除標(biāo)準(zhǔn)定得高，貧困地區(qū)定得低，不但沒有起到調(diào)節(jié)收入分配的作用，反而會進(jìn)一步加大不同地區(qū)個人稅后收入的差距，形成對貧富地區(qū)的逆向稅收調(diào)節(jié)。

　　其次，扣除標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一，有利于人才在全國的自由流動，有利于為中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。

　　最后，從國際通行做法看，一個國家的基本扣除標(biāo)準(zhǔn)也都是統(tǒng)一的。

　　問題四：低收入者為什么要納稅

　　答：此次將費用扣除標(biāo)準(zhǔn)從800元提高到1500元后，使現(xiàn)階段絕大部分中低收入者不繳稅或少繳稅，體現(xiàn)了對低收入者的照顧。但是，對中低收入者超過費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的收入部分，同樣應(yīng)納入個人所得稅征收范圍，依法納稅是每一個公民應(yīng)盡的義務(wù)。

　　問題五：“四金”是否繳個稅

　　答：此次提高費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，“四金”(住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金)的優(yōu)惠政策繼續(xù)保持不變。

　　近幾年來，各地相繼進(jìn)行了住房、醫(yī)療和養(yǎng)老保險等社會保障制度的改革。為支持和配合這些改革措施的出臺，財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，企業(yè)和個人按照國家和地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)實際繳付的“四金”，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免征個人所得稅；個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，免征個人所得稅；對上述各項基金存入銀行個人賬戶產(chǎn)生的利息，免征個人所得稅。這些優(yōu)惠政策，激發(fā)了企業(yè)和個人自主繳付各種社會保障基金的積極性，促進(jìn)了社會保障制度的改革。

　　本報訊 據(jù)北京日報消息記者從稅務(wù)部門權(quán)威人士處獲悉,國家稅務(wù)總局正在醞釀關(guān)于房地產(chǎn)稅收政策調(diào)整的又一“動作”,將對個人無償贈與住房征收個人所得稅,以進(jìn)一步加強(qiáng)對房地產(chǎn)稅收的征管。

　　正在醞釀的具體政策調(diào)整可能會涉及以下幾方面內(nèi)容———

　　免稅范圍將縮小

　　一是個人無償贈與住房免征個人所得稅范圍將縮小。個人無償贈與住房免征個人所得稅范圍的界定可能將與土地增值稅的有關(guān)規(guī)定相一致,即只有兩種情況下個人贈與住房可以不征個人所得稅:一是房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。二是房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。除此之外的個人無償贈與住房的行為,都要按照規(guī)定征收個人所得稅。

　　與此同時,個人所得稅法規(guī)定,對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征個人所得稅�？紤]到新老政策的銜接問題,在新的稅收政策調(diào)整中,也有可能會規(guī)定一個可以免征個人所得稅的居住年限。

　　個稅契稅同時收

　　二是個人無償贈與住房應(yīng)繳納的個人所得稅可能將與契稅同時征收。現(xiàn)在營業(yè)稅、契稅等房地產(chǎn)稅收,實行的是“先稅后證”的征收方式,即轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅收要與契稅同時征收后,才給納稅人辦理產(chǎn)權(quán)證書。個人無償贈與住房應(yīng)繳納的個人所得稅,也可能采取同樣的征收方式,即與契稅同時征收。

　　私企老板避稅可能挨罰5倍

　　本報訊據(jù)民營經(jīng)濟(jì)報消息個人所得稅法修正案草案不僅提高個稅起征點，還要求高收入者自行申報納稅。權(quán)威人士認(rèn)為這旨在緩解目前的貧富差距。

　　根據(jù)新的規(guī)定：個人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的納稅人都必須自行申報，而且，扣繳義務(wù)人必須辦理全員全額扣繳申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以按照稅收征管法的規(guī)定，對不申報或申報不實的納稅人，處以不繳或者少繳的稅款50%%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　據(jù)悉，修正案獲得立法機(jī)關(guān)通過后，國務(wù)院將制定“高收入者”的申報標(biāo)準(zhǔn)。

責(zé)任編輯 原霞