稅改向民生傾斜

????從2011年1月1日開始，新的稅收優(yōu)惠政策將開始實(shí)行，大學(xué)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)每年最高可免稅8000元。這是持續(xù)推進(jìn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策的一個(gè)縮影。與此同時(shí)，在擴(kuò)大內(nèi)需的背景下，有關(guān)“社會(huì)公平稅”——個(gè)人所得稅改革的討論日益深入。

????在“十二五”期間，稅制改革的重頭戲即將上演。近日召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議提出，要堅(jiān)持依法征稅、和諧征稅，取之于民、用之于民，繼續(xù)落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，

????結(jié)構(gòu)性減稅護(hù)航經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

????2008年以來，為應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的沖擊，我國(guó)實(shí)施了結(jié)構(gòu)性減稅政策，大幅減輕了企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了企業(yè)擴(kuò)大投資，拉動(dòng)了居民消費(fèi)。僅2009年，企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)因此減輕5000億元。

????就業(yè)是民生之本。為適應(yīng)當(dāng)前就業(yè)工作面臨的新形勢(shì)和新任務(wù)，進(jìn)一步擴(kuò)大就業(yè)規(guī)模，推動(dòng)以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》，將于2011年1月1日起實(shí)施新的支持和促進(jìn)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

????與以往按照特殊群體確定享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍相比，新的自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策擴(kuò)大了受惠范圍，包括下崗失業(yè)人員、高校畢業(yè)生、農(nóng)民工、就業(yè)困難人員以及零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員等就業(yè)重點(diǎn)群體。值得關(guān)注的是，為支持和鼓勵(lì)青年創(chuàng)業(yè)，畢業(yè)年度內(nèi)的高校畢業(yè)生也被納入優(yōu)惠政策適用范圍。符合條件的人員，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。

????這拉開了“十二五”期間繼續(xù)落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策的帷幕。中山大學(xué)嶺南學(xué)院財(cái)稅系主任林江認(rèn)為，“十二五”結(jié)構(gòu)性減稅可能包含兩大方面的內(nèi)容：一是個(gè)稅調(diào)整，使薪水最高稅率由現(xiàn)行的45%下調(diào)至30%，減少現(xiàn)行九級(jí)累進(jìn)稅率的級(jí)次，并拉寬各個(gè)級(jí)次之間的差距。二是變分類征收為綜合征收，改變現(xiàn)行一刀切式的征收模式，充分考慮納稅人的家庭、經(jīng)濟(jì)、養(yǎng)老等綜合性因素。

????“減稅主要涉及增值稅和個(gè)稅，所謂結(jié)構(gòu)性減稅是指在稅務(wù)征收項(xiàng)目上有增有減，比如說根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的情況，與環(huán)保節(jié)能有關(guān)系的稅項(xiàng)可能會(huì)陸續(xù)提出來，還有房產(chǎn)稅等。這些稅種的開征不僅是增減稅率的問題，而是根據(jù)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)情況對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行宏觀調(diào)控?！绷纸f。

????個(gè)稅尋求突破口

????在廣州一家民營(yíng)企業(yè)從事財(cái)務(wù)工作的白領(lǐng)王欣給記者算了一筆賬，本科畢業(yè)入職剛滿一年，轉(zhuǎn)正后工資是4500元，扣除20%的三險(xiǎn)一金，應(yīng)繳稅額為：全月應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)，即(4500×80%-2000)×10%-25＝135元。這意味著，王欣實(shí)際能拿到的工資為3000元出頭。

????然而，王欣的房東，在廣州市天河區(qū)石牌村擁有十來套出租房屋的劉女士，每個(gè)月的房租收入保守估計(jì)在2萬元左右，但由于監(jiān)管上的漏洞，高收入的劉女士逃避了納稅?！拔腋杏X不公平，個(gè)稅征收盯著我們這些工薪階層，卻拿那些與政策打擦邊球的高收入階層沒轍?！蓖跣勒f。

????專家指出，個(gè)人所得稅在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下是一種公平稅，其主要作用是調(diào)整社會(huì)分配結(jié)構(gòu)，維護(hù)社會(huì)公平。由于我國(guó)處于體制“轉(zhuǎn)軌”時(shí)期，“個(gè)稅”還承擔(dān)著一個(gè)重要的特殊職能，就是調(diào)整個(gè)人(居民)與政府之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

????與多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家不同，目前我國(guó)工薪階層成為個(gè)稅的主要負(fù)擔(dān)群體。有統(tǒng)計(jì)顯示，在我國(guó)個(gè)稅納稅人中，中低收入家庭人數(shù)最多，約3億人；在全部個(gè)人所得稅收入中，近三分之二來源于中低收入家庭。而在美國(guó)，年收入10萬美元以上的社會(huì)群體所繳納的稅款每年占美國(guó)全部個(gè)人稅收總額的60%以上。

????剛剛結(jié)束的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確提出，要繼續(xù)深化農(nóng)村稅費(fèi)改革和財(cái)稅體制改革。專家認(rèn)為，當(dāng)前我國(guó)還不具備實(shí)行全面減稅的條件，但是通過適當(dāng)削減政府開支和公共投資，可以營(yíng)造出有利于結(jié)構(gòu)性稅制改革的政策空間。

????中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)高培勇認(rèn)為，當(dāng)前緩解收入分配的矛盾，要立足于在個(gè)人所得稅上尋求突破口，真正的再分配是通過對(duì)富人多征稅，對(duì)窮人少征稅或不征稅實(shí)現(xiàn)。

????“與初次分配相比，民眾更加關(guān)注再分配環(huán)節(jié)，因?yàn)檫@是政府可以主導(dǎo)的層面。通過稅收的調(diào)節(jié)手段，實(shí)現(xiàn)再分配環(huán)節(jié)的相對(duì)公平，稅收制度應(yīng)該成為調(diào)節(jié)收入分配的穩(wěn)定器?！备吲嘤抡f。

????民眾期待稅收更好用之于民

????“上班這么多年，對(duì)于個(gè)稅是如何扣繳、總共繳納了多少都弄不清楚。作為納稅人，我有權(quán)知道自己交的稅都用到哪里去了?！睆V州城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院吳億強(qiáng)老師的話或許代表了廣大納稅人的心聲。

????記者在調(diào)查中了解到，多數(shù)納稅人在乎的并不是繳納稅款的多少，而是這些稅款的使用情況，到底有沒有合理用于社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)以及社會(huì)福利等方面？

????專家建議，政府在稅收征管上應(yīng)建立與納稅人之間的有效溝通和反饋機(jī)制，如新《預(yù)算法》就明確提出政府部門的財(cái)政預(yù)算要向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。對(duì)于納稅人提出爭(zhēng)議的財(cái)政開支項(xiàng)目，財(cái)政部門經(jīng)過審議后要給百姓一個(gè)明確的說法。

????廣州大學(xué)廣州發(fā)展研究院副院長(zhǎng)謝建設(shè)說：“最近在媒體上曝光的國(guó)家機(jī)關(guān)豪華辦公樓、采購(gòu)蘋果數(shù)碼產(chǎn)品當(dāng)U盤等現(xiàn)象表明，取之于民后如果缺乏有效監(jiān)管就會(huì)造成‘用之于民難’的局面，挫傷納稅人納稅的積極性，不利于稅制改革的推進(jìn)?！?/p>

????因此，實(shí)行政務(wù)公開，還納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)也是稅制改革的重要方向之一。近日在國(guó)家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站上，局長(zhǎng)肖捷撰文強(qiáng)調(diào)，“努力為納稅人提供滿意的服務(wù)”。

????“要保證納稅人的權(quán)益，在取之于民環(huán)節(jié)，政府要保證納稅人的‘征稅同意權(quán)’，在用之于民環(huán)節(jié)，納稅人能夠有權(quán)利監(jiān)督政府使用稅款的過程。這都需要政府行為更加透明，特別是對(duì)公共開支的預(yù)算要更加細(xì)致化、公開化，明明白白征稅，清清楚楚花錢，老百姓自然就會(huì)開開心心交稅。”林江說。(黃玫 王凱蕾）