市國(guó)稅局民生在線(xiàn)網(wǎng)談實(shí)錄 滿(mǎn)意調(diào)查

    留言板 請(qǐng)問(wèn)一下，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

    應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率，其中適用稅率是指什么，應(yīng)稅所得率是指什么??？?jī)烧叩膮^(qū)別是什么啊？謝謝!

    董惠芳 您好。適用稅率是指新稅法規(guī)定的法定稅率25%，另外根據(jù)企業(yè)享受不同的稅收優(yōu)惠政策選擇適用稅率，如高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%，小型微利企業(yè)的適用稅率為20%等.

    您所提到的“應(yīng)稅所得率”是選擇核定征收方式計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)使用的。由于核定征收企業(yè)不能準(zhǔn)確核算收入成本，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，因此針對(duì)此類(lèi)企業(yè)分行業(yè)確定不同的應(yīng)稅所得率，如批發(fā)零售業(yè)的應(yīng)稅所得率為4%-15%。如果確定某商業(yè)企業(yè)的應(yīng)稅所得率為4%，該企業(yè)在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，首先需要按照收入總額乘以其適用的應(yīng)稅所得率4%，計(jì)算得出應(yīng)納稅所得額，然后再乘以適用稅率25%計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅款。

    留言板 我們是一般納稅人,現(xiàn)偶爾需開(kāi)一張服務(wù)費(fèi)發(fā)票,咨詢(xún)過(guò)市財(cái)稅局,他們說(shuō)到區(qū)稅務(wù)所代開(kāi),可專(zhuān)管員說(shuō)我們是企業(yè),不能代開(kāi),必須買(mǎi)一套稅控機(jī),開(kāi)業(yè)好幾年了只發(fā)生過(guò)一次,就讓買(mǎi)機(jī)器,太說(shuō)不過(guò)去了吧(我們現(xiàn)在有一套開(kāi)增票的機(jī)器),再說(shuō),我們好象也沒(méi)有開(kāi)服務(wù)票的資質(zhì)吧,更讓人費(fèi)解的是,我把咨詢(xún)財(cái)稅局的答案告訴了專(zhuān)管員,他說(shuō)他再問(wèn)問(wèn),然后幾分鐘給我的答案是:他問(wèn)過(guò)了,他的解釋是對(duì)的,所以還是不能代開(kāi).天啊!

    董惠芳 您好，服務(wù)費(fèi)發(fā)票由地稅局負(fù)責(zé)印制管理，您所提的問(wèn)題屬于地稅局業(yè)務(wù)范圍，請(qǐng)向地稅部門(mén)咨詢(xún)。

    flowerqd 為什么家樂(lè)福的購(gòu)物小票不給換總發(fā)票？

    董惠芳 這位網(wǎng)友，你好！

    請(qǐng)您查看一下您手中的家樂(lè)?！百?gòu)物小票”上是否有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”和“魯青島市國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，如果有上述字樣，則是經(jīng)過(guò)青島市國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制印刷的卷筒式青島市商業(yè)零售發(fā)票，具有發(fā)票效力，不須換發(fā)票。

    留言板 我們公司剛成立不到一個(gè)月,我們?cè)趺床趴梢院芸燹k理好一般納稅人資格.

    我們做的是商品流通,辦好這些手續(xù)需要多長(zhǎng)時(shí)間?

    董惠芳 申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，需要完整填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》（一式二份），并在“申請(qǐng)承諾”欄作出報(bào)送的資料為真實(shí)承諾后，連同下列資料（一式一份）一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：（一）納稅人提交的一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)；（二）營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件（審核后原件退回）； （三）分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)，必須提供總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明（總機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)定表的復(fù)印件）；（四）小規(guī)模納稅人申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人需報(bào)送《稅務(wù)登記證》副本；（五）出口企業(yè)需要提供貨物購(gòu)銷(xiāo)合同或書(shū)面意向、供貨企業(yè)證明和由商務(wù)部或其授權(quán)的地方對(duì)外貿(mào)易主管部門(mén)加蓋備案登記專(zhuān)用章的有效《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記錄》; （六）、新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)預(yù)計(jì)年銷(xiāo)售額可達(dá)到180萬(wàn)元以上的需提供貨物購(gòu)銷(xiāo)合同或書(shū)面意向、供貨企業(yè)證明；（七）、對(duì)注冊(cè)資金在500萬(wàn)元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)需提供注冊(cè)資金證明和企業(yè)人員證明。增值稅一般納稅人資格認(rèn)定自納稅人領(lǐng)取《稅務(wù)文書(shū)領(lǐng)取通知書(shū)》之日起20個(gè)工作日審核審批完畢，但納稅人不能配合稅務(wù)人員提供證明材料的例外。

    留言板 公司轉(zhuǎn)型不做銷(xiāo)售專(zhuān)做維修服務(wù)了,按理是可以降級(jí)的,但是稅務(wù)局不同意降為小規(guī)模納稅人,這樣一來(lái)開(kāi)維修稅票就要17%的稅率,如果我們?cè)诘囟愰_(kāi)服務(wù)票,那么國(guó)稅就只有做零申報(bào)了,請(qǐng)問(wèn)各位專(zhuān)家,這樣會(huì)不會(huì)造成后續(xù)的麻煩?謝謝!

    董惠芳 修理修配業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納增值稅，應(yīng)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，不能開(kāi)具地稅服務(wù)發(fā)票。根據(jù)財(cái)稅[2005]165號(hào)文件要求，一經(jīng)認(rèn)定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

    qdnshr 請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模的建材公司可以在3月開(kāi)具幾十萬(wàn)的普通發(fā)票嗎？

    董惠芳 這位網(wǎng)友，你好！

    根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票并據(jù)實(shí)開(kāi)具。目前我局普通發(fā)票分為萬(wàn)元版、千元版和百元版三種版位，納稅人可根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)相應(yīng)版位發(fā)票。具體規(guī)定詳見(jiàn)我局互聯(lián)網(wǎng)站的涉稅指南中“發(fā)票外部管理”模塊。

    留言板 一般納稅人可以開(kāi)普通發(fā)票嗎？稅率是多少？為什么我的上家公司作為一般納稅人可以開(kāi)稅率只有3%的普通發(fā)票？

    董惠芳 增值稅一般納稅人可以通過(guò)防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)開(kāi)具國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制的“增值稅普通發(fā)票”（商業(yè)零售企業(yè)、經(jīng)銷(xiāo)水、電、氣、暖的企業(yè)可自行決定是否使用一機(jī)多票系統(tǒng)），開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，稅率欄應(yīng)填寫(xiě)商品的適用稅率或征收率（１７％、１３％、６％、４％、０％）。未納入防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)管理的一般納稅人（商業(yè)零售企業(yè)、經(jīng)銷(xiāo)水、電、氣、暖的企業(yè)）可開(kāi)具青島市國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的普通發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票時(shí)不填寫(xiě)稅率。