中國人民銀行、國家稅務(wù)總局和教育部聯(lián)合下發(fā)《教育儲(chǔ)蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅實(shí)施辦法》(國稅發(fā)〔2005〕148號(hào))已經(jīng)開始執(zhí)行，如何充分運(yùn)用教育儲(chǔ)蓄，最 大限度地享受優(yōu)惠利率和免稅利息的優(yōu)惠，是每個(gè)家庭需要考慮的事情。為此筆者采訪了工商銀行、農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)，提出如下籌劃方法。

　　政策：教育儲(chǔ)蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅實(shí)施辦法

　　為規(guī)范教育儲(chǔ)蓄利息所得免征利息稅管理，堵塞征管漏洞，最近國家稅務(wù)總局、中國人民銀行和教育部聯(lián)合下了《教育儲(chǔ)蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅實(shí)施辦法》(以下簡稱《實(shí)施辦法》)，為幫助大家理解和掌握教育儲(chǔ)蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅政策的精神，特制定本問題解答。

　　約定存款額度越高越劃算

　　據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，教育儲(chǔ)蓄存期分為一年、三年和六年。

　　最低起存金額為50元，本金合計(jì)最高限額為2萬元。開戶時(shí)儲(chǔ)戶應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)約定每月固定存入的金額，分月存入，允許兩次存足限額2萬元，即可約定每次最多存入1萬元。由于利息＝本金×存期和×利率，教育儲(chǔ)蓄每次約定存款額度越高，得到的利息及免稅金額的實(shí)惠就越多。在同一存期內(nèi)，每月約定存款數(shù)額越小，續(xù)存次數(shù)就越多，計(jì)息的本金就越少，計(jì)息天數(shù)也越少，所得利息與免稅優(yōu)惠就越少。

　　比如，選擇三年期教育儲(chǔ)蓄。若每次約定存入5000元，共存4次，到期本金為2萬元，利息額為1552.50元。換一種做法，若約定每次存入500元，續(xù)存36次，到期本金為18000元，利息為749.25元。同樣是存三年，到期本金僅差了2000元，利息卻就差了803.25元。若選擇六年期教育儲(chǔ)蓄，如果每次約定存500元，續(xù)存40次，利息為2520元。若每次約定存5000元，約定存4次，到期可得利息3384元。同為六年期存款，僅利息差就高達(dá)864元。因此，選擇教育儲(chǔ)蓄，每次約存金額要盡量高些劃算。

　　盡量加長存款期限

　　教育儲(chǔ)蓄主要是用于子女教育投資，一般來說，學(xué)生從義務(wù)教育階段過渡到非義務(wù)教育，其投入不會(huì)一下子影響到整個(gè)家庭的經(jīng)濟(jì)支付。作為長期教育資金的積累方式，教育儲(chǔ)蓄不用特別考慮其流動(dòng)性。建議不要選擇與距離子女接受非義務(wù)教育時(shí)間相同的存款期。比如子女還有一年上高中，其高中階段的教育儲(chǔ)蓄，按照教育儲(chǔ)蓄管理辦法的規(guī)定，可選擇一年期和三年期，倘若選擇存一年期教育儲(chǔ)蓄，就比選擇存三年期少享受二年的免稅優(yōu)惠。由于在高中、大學(xué)階段的七八年時(shí)間都屬非義務(wù)教育階段，在家庭經(jīng)濟(jì)可承受的前提下，通常選擇三年、六年等較長的存期，可以更好享受國家給予免征利息稅、零存整取按整存整取計(jì)息的優(yōu)惠政策。

　　梯度儲(chǔ)蓄充分利用免稅階段

　　《教育儲(chǔ)蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅實(shí)施辦法》規(guī)定，享受免征利息稅優(yōu)惠政策的對象必須是正在接受非義務(wù)教育的在校學(xué)生，其在就讀全日制高中(中專)、大學(xué)本科(大專)、碩士和博士研究生時(shí)，每個(gè)學(xué)習(xí)階段可分別享受一次2萬元教育儲(chǔ)蓄的免稅優(yōu)惠，每一階段教育儲(chǔ)蓄本金合計(jì)不得超過2萬元，本金合計(jì)超過2萬元或一次性躉存本金的，不享受教育儲(chǔ)蓄的免稅優(yōu)惠。因此，家長可根據(jù)子女所在學(xué)齡階段，合理安排教育儲(chǔ)蓄時(shí)間，盡可能享受每個(gè)學(xué)習(xí)階段的免稅優(yōu)惠。比如子女正在上初中三年級(jí)至高中二年級(jí)，仍可同時(shí)辦理3份不同期限的教育儲(chǔ)蓄，分別享受高中(中專)、大學(xué)本科(大專)、碩士和博士研究生階段的免稅優(yōu)惠。

　　因此，只要按照上述籌劃思路，安排教育儲(chǔ)蓄，可以得到一份不小的收獲。

　　　新政詳解：如何辦理教育儲(chǔ)蓄存款？

　　開立教育儲(chǔ)蓄的對象（即儲(chǔ)戶）為在校小學(xué)4年級(jí)（含4年級(jí)）以上學(xué)生，并采用實(shí)名制，辦理開戶時(shí)，須憑儲(chǔ)戶本人戶口簿（戶籍證明）或居民身份證到儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)以儲(chǔ)戶本人的姓名開立存款賬戶。教育儲(chǔ)蓄為一年、三年和六年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，每份本金合計(jì)不得超過2萬元；每份本金合計(jì)超過2萬元或一次性躉存本金的，一律不得享受教育儲(chǔ)蓄免稅的優(yōu)惠政策。

　　辦理過程：教育儲(chǔ)蓄手續(xù)繁瑣，意義不大

　　隨機(jī)調(diào)查的10名家長均對規(guī)范的教育儲(chǔ)蓄表現(xiàn)出可有可無的態(tài)度。一是免稅金額過少，不值得關(guān)注。只有兩萬元的限額，一年期免稅金額90元，三年期388元，六年期也不過864元。二是手續(xù)繁瑣，成本較高。三是有更為方便，收益相當(dāng)?shù)睦碡?cái)方式供選擇。針對上述各方的態(tài)度和意見，業(yè)界有關(guān)人士分析指出，《辦法》施行后，將極大地加強(qiáng)和規(guī)范對教育儲(chǔ)蓄免稅的管理，堵塞征管漏洞，防止國家稅收流失，遏制金融機(jī)構(gòu)為爭奪市場份額進(jìn)行違規(guī)攬儲(chǔ)和惡性競爭行為，有利于維護(hù)金融秩序和稅收秩序。

　　聲音：教育儲(chǔ)蓄：巨額教育開支中的一杯水

　　有人測算過，培養(yǎng)一個(gè)孩子從小學(xué)到大學(xué)需要30萬到50萬元，因此，許多家庭都早早為孩子積攢教育資金；另有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，未來教育支出在城鎮(zhèn)居民的儲(chǔ)蓄目的中排名第二位。教育儲(chǔ)蓄確實(shí)是個(gè)大蛋糕。但是從2000年推出的利率優(yōu)惠和免征利息稅的教育儲(chǔ)蓄卻叫好不叫座。究其原因，主要是限額太低而手續(xù)太煩瑣。存款最多兩萬元，且需要各種證明。